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Finanzielle Prognose durch Rolling Forecast
Bei Borealis wird die finanzielle Prognose durch rollierende Forecasts erstellt. Dieser neue, von dem Zielsetzungsprozess und vom Performance Management unabhängige, Prozess prognostiziert die finanzielle Entwicklung der jeweils kommenden fünf Quartale.
Die Aktualisierung des Forecasts erfolgt quartalsweise. Dadurch sind die Informationen wesentlich aktueller, als wenn ausschließlich am Anfang des Jahres prognostiziert wird. Die Informationen sind demnach besonders wertvoll bei stark schwankender Nachfrage. Die aktuelle Prognose hilft den Unternehmensbereichen, sich auf Nachfrageänderungen einzustellen. Durch die Trennung des Forecasts von der Zielvereinbarung und der Leistungsmessung wird möglichen Manipulationen die Grundlage entzogen. Des Weiteren können die rollierenden Forecasts bei Borealis mit sehr geringem Aufwand erstellt werden, da sie auf das Wesentliche gerichtet sind und auf starke Detaillierung verzichten.
Die rollierenden Forecasts sollen vor allem Trends aufzeigen. Aus diesem Grund werden die Prognosen meistens zusammen mit den Ist-Ergebnissen der vergangenen Perioden dargestellt. Eine solche zusammenfassende Darstellung zeigt Abb. 16.
Abb. 16 Rolling Forecast auf Borealis Gruppenebene[1]
Durch Kombination von Ist-Ergebnissen und Prognosen können Trends und saisonale Schwankungen besser erkannt werden.
Thomas Boesen, manager of business planning bei Borealis, sieht im Zusammenhang mit rollierenden Forecasts folgende Vorteile für Borealis:
- „Continuously looking one year ahead.
- Always incorporates latest external and internal assumptions.
- No conflict between forecasting and target-setting.”[2]
- [1] Boesen: Borealis (2001), S. 18.
- [2] Boesen: Borealis (2001), S. 13.